Справочник

СРОКИ СДАЧИ ОТЧЕТНОСТИ И УПЛАТЫ НАЛОГОВ, ВЗНОСОВ

Вид платежа

Отчетный, налоговый период

Сроки сдачи деклараций, расчетов, иной отчетности

Сроки уплаты налогов, взносов, авансовых платежей

Бухгалтерская отчетность

Отчетный период - календарный год

Не позднее трех месяцев после окончания отчетного периода (ч. 2 ст. 18 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ)

  

Единая упрощенная декларация

Отчетные периоды - квартал,
полугодие,
9 месяцев, календарный год (абз. 4 п. 2 ст. 80 НК РФ)

Не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшими кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом (абз. 4 п. 2 ст. 80 НК РФ)

  

Сведения о среднесписочной численности работников

Отчетный период - календарный год (абз. 3 п. 3 ст. 80 НК РФ)

Не позднее 20 января текущего года за предшествующий календарный год

В случае создания (реорганизации) организации - не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем, в котором организация была создана (реорганизована) (абз. 3 п. 3 ст. 80 НК РФ)

  

Декларирование производства, оборота и использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции

Отчетный период - квартал (п. 15 Правил, утв. постановлением Правительства РФ от 09.08.2012 № 815)

Не позднее 10 числа месяца, следующего за отчетным периодом, за IV квартал года - не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (п. 15 Правил, утв. постановлением Правительства РФ от 09.08.2012 № 815)

  
    ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ

НДС

Налоговый период – квартал (ст. 163 НК РФ)

Не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 5 ст. 174 НК РФ)

Уплата налога производится равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 174 НК РФ)

Косвенные налоги по товарам, импортируемым на территорию одного государства - члена таможенного союза с территории другого государства - члена таможенного союза

 Месяц принятия на учет импортированных товаров

Не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров (п. 8 ст. 2 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в таможенном союзе от 11.12.2009 г.)

Не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем: принятия на учет импортированных товаров; срока платежа, предусмотренного договором (контрактом) лизинга.

(п. 7 ст. 2 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в таможенном союзе от 11.12.2009 г.)

Акцизы (кроме налогоплательщиков, имеющих свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, и (или) свидетельство о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом)

Налоговый период – месяц (ст. 192 НК РФ)

Не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 5 ст. 204 НК РФ)

 

Налогоплательщики, уплатившие авансовый платеж акциза, обязаны не позднее 18 числа текущего налогового периода представить документы согласно п. 7 ст. 204 НК РФ

 

Не позднее 18 числа текущего налогового периода представить документы об освобождении от уплаты авансового платежа акциза согласно п. 14 ст. 204 НК РФ

Не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 3 ст. 204 НК РФ)

 

Авансовые платежи – не позднее 15 числа текущего налогового периода (п. 6 ст. 204 НК РФ)

Акцизы для налогоплательщиков, имеющих свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, и (или) свидетельство о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом

Налоговый период – месяц (ст. 192 НК РФ)

Не позднее 25 числа третьего месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 5 ст. 204 НК РФ)

 

Налогоплательщики, уплатившие авансовый платеж акциза, обязаны не позднее 18 числа текущего налогового периода представить документы согласно п. 7 ст. 204 НК РФ

 

Не позднее 18 числа текущего налогового периода представить документы об освобождении от уплаты авансового платежа акциза согласно п. 14 ст. 204 НК РФ

Не позднее 25 числа третьего месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 3.1. ст. 204 НК РФ)

 

Авансовые платежи – не позднее 15 числа текущего налогового периода (п. 6 ст. 204 НК РФ)

НДФЛ для налоговых агентов

Налоговый период – календарный год (ст. 216 НК РФ)

2-НДФЛ - не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 2 ст. 230 НК РФ)

 

При невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога по форме 2-НДФЛ - не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода (п. 5 ст. 226 НК РФ)

Не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках (п. 6 ст. 226 НК РФ)

НДФЛ для лиц, самостоятельно представляющих декларацию

Налоговый период – календарный год (ст. 216 НК РФ)

3-НДФЛ- не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (абз. 2 п. 1 ст. 229 НК РФ)

Не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 4 ст. 228 НК РФ)

Авансовые платежи – на основании налоговых уведомлений:
за январь-июнь – не позднее 15 июля;
за июль-сентябрь – не позднее 15 октября;
за октябрь-декабрь – не позднее 15 января (п. 9 ст. 227 НК РФ):

Налог на прибыль организаций

Отчетные периоды – 1 квартал, полугодие, 9 месяцев (п. 2 ст. 285 НК РФ)

 

Налоговый период – календарный год (п. 1 ст. 285 НК РФ)

Не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода (п. 3 ст. 289 НК РФ)

 

За налоговый период - не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 4 ст. 289 НК РФ)

Не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 287 НК РФ)

 

Авансовые платежи – не позднее 28 календарных дней со дня окончания отчетного периода (абз. 2 п. 1 ст. 287 НК РФ)

 

Налоговые агенты – в сроки, установленные ст. 287 НК РФ

Налог на прибыль для организаций, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли

Отчетные периоды – месяц, два месяца, три месяца и так далее до конца календарного года (абз. 2 п. 2 ст. 285 НК РФ)

 

Налоговый период – календарный год (п. 1 ст. 285 НК РФ)

В сроки, установленные для уплаты авансовых платежей (п. 3 ст. 289 НК РФ)

 

За налоговый период - не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 4 ст. 289 НК РФ)

Не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 287 НК РФ)

 

Авансовые платежи по итогам отчетного периода – не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем, по итогам которого производится исчисление налога (абз. 4 п. 1 ст. 287 НК РФ)

 

Налоговые агенты – в сроки, установленные ст. 287 НК РФ

Налог на прибыль для организаций, уплачивающих ежемесячные авансовые платежи

Отчетные периоды – 1 квартал, полугодие, 9 месяцев (п. 2 ст. 285 НК РФ)

 

Налоговый период – календарный год (п. 1 ст. 285 НК РФ)

Не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода (п. 3 ст. 289 НК РФ)

 

За налоговый период - не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 4 ст. 289 НК РФ)

Не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 287 НК РФ)

 

Ежемесячные авансовые платежи - не позднее 28 числа каждого месяца этого отчетного периода (абз. 3 п. 1 ст. 287 НК РФ)

 

Авансовые платежи по итогам отчетного периода – не позднее 28 календарных дней со дня окончания отчетного периода (абз. 2 п. 1 ст. 287 НК РФ)

 

Налоговые агенты – в сроки, установленные ст. 287 НК РФ

Водный налог

Налоговый период – квартал (ст. 333.11 НК РФ)

Не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 333.15 НК РФ)

Не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 2 ст. 333.14 НК РФ)

НДПИ

Налоговый период – месяц (ст. 341 НК РФ)

Не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 2 ст. 345 НК РФ)

Не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (ст. 344 НК РФ)

Взносы за негативное воздействие на окружающую природную среду

Отчетный период – квартал (п. 2 приказа Ростехнадзора от 08.06.2006 № 557)

Не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим отчетным кварталом (п. 3 Порядка заполнения и представления формы расчета платы за негативное воздействие на окружающую среду, утв. приказом Ростехнадзора от 05.04.2007 № 204)

Не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 1 приказа Ростехнадзора от 08.06.2006 № 557)

Платежи за пользование недрами

Отчетный период – квартал (п. 4 и п. 6 ст. 43 Закона РФ от 21.02.1992 № 2395-1)

Не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 6 ст. 43 Закона РФ от 21.02.1992 № 2395-1)

1/4 годового платежа - не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 6 ст. 43 Закона РФ от 21.02.1992 № 2395-1)
СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ

 ЕСХН

Налоговый период – календарный год (п. 1 ст. 346.7 НК РФ)

Отчетный период – полугодие (п. 2 ст. 346.7 НК РФ)

По итогам налогового периода - не позднее 31 марта года, следующего за налоговым периодом (п. 2 ст. 346.10 НК РФ)

Не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекращена предпринимательская деятельность в качестве сельскохозяйственного товаропроизводителя

Не позднее 31 марта года, следующего за налоговым периодом (п. 5 ст. 346.9 НК РФ)

 

Авансовые платежи – не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода (п. 2 ст. 346.9 НК РФ)

 УСН

Налоговый период – календарный год (п. 1 ст. 346.19 НК РФ)

 

Отчетный период – 1 квартал, полугодие, 9 месяцев (п. 2 ст. 346.19 НК РФ)

Организациями - не позднее 31 марта года, следующего за налоговым периодом (пп. 1 п. 1 ст. 346.23 НК РФ)

 

Индивидуальными предпринимателями - не позднее 30 апреля года, следующего за налоговым периодом (пп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ)

Организации – не позднее 31 марта года, следующего за налоговым периодом (абз. 1 п. 7 ст. 346.21 НК РФ)

 

Индивидуальные предприниматели – не позднее 30 апреля года, следующего за налоговым периодом (абз. 1 п. 7 ст. 346.21 НК РФ)

 

Авансовые платежи – не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом (абз. 2 п. 7 ст. 346.21 НК РФ)

 ЕНВД

Налоговый период – квартал (ст. 346.30 НК РФ)

Не позднее 20 числа первого месяца периода следующего налогового периода (п. 3 ст. 346.32 НК РФ)

Не позднее 25 числа первого месяца периода, следующего налогового периода (п. 1 ст. 346.32 НК РФ)
РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ

 Транспортный налог 

Налоговый период – календарный год (п. 1 ст. 360 НК РФ)

Отчетные периоды – первый, второй, третий кварталы (п. 2 ст. 360 НК РФ).

Не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 3 ст. 363.1 НК РФ)

Сроки уплаты налога устанавливают субъекты РФ, но не ранее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 363 НК РФ)

Законами субъектов РФ могут быть установлены обязанность уплаты авансовых платежей (п. 1 ст. 363 НК РФ)

Налог на игорный бизнес

Налоговый период – календарный месяц (ст. 368 НК РФ)

Не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 2 ст. 370 НК РФ)

Не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (ст. 371 НК РФ)

Налог на имущество организаций

Отчетные периоды – 1 квартал, полугодие, 9 месяцев (п. 2 ст. 379 НК РФ)

 

Налоговый период – календарный год (п. 1 ст. 379 НК РФ)

Налоговые расчеты - не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода (п. 2 ст. 386 НК РФ)

 

Декларация - не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 3 ст. 386 НК РФ)

Налог и авансовые платежи – в сроки, установленные законами субъектов РФ (п. 1 ст. 383 НК РФ)
МЕСТНЫЕ НАЛОГИ

Земельный налог

Налоговый период – календарный год (п. 1 ст. 393 НК РФ)

 

Отчетные периоды – первый, второй, третий квартал (п. 2 ст. 393 НК РФ)

Не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 3 ст. 398 НК РФ)

Налог и авансовые платежи – в сроки, установленные актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт—Петербурга) (п. 1 ст. 397 НК РФ)
СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ

Взносы в ПФР, ФОМС, ФСС (в части временной нетрудоспособности и в связи с материнством) плательщиками, производящими выплаты в пользу физических лиц

Отчетные периоды – 1 квартал, полугодие, девять месяцев, календарный год (ч. 2 ст. 10 Федерального Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ)

 

Расчетный период – календарный год (ч. 1 ст. 10 Федерального Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ)

РСВ-1 - не позднее 25 числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом для организаций, отчитывающихся по телекоммуникационным каналам связи (ч. 2 ст. 10 Федерального Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ)

РСВ-1 - не позднее 20 числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом для остальных организаций

РСВ-2 главами К(Ф)Х - до 1 марта года, следующего за истекшим расчетным периодом (ч. 5 ст. 16 Федерального Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ)

 

4-ФСС - не позднее 25 числа календарного месяца, следующего за отчетным для организаций, отчитывающихся по телекоммуникационным каналам связи (п. 2 ч. 9 ст. 15 Федерального Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ)

4-ФСС - не позднее 20 числа календарного месяца, следующего за отчетным для остальных организаций

Форма- 4а ФСС РФ самозанятыми лицами, добровольно вступившими в отношения по обязательному социальному страхованию, - не позднее 15 января года, следующего за отчетным годом (п. 4 Порядка, утв. приказом Минздравсоцразвития России от 26.10.2009 № 847н)

 

Отчет об использовании сумм страховых взносов "на травматизм" за истекший квартал - вместе с 4-ФСС (п. 6 постановления ФСС России от 15.10.2008 № 209)

Не позднее 15 числа календарного месяца, следующего за календарным месяцем, за который начисляется (ч. 5 ст. 15 Федерального Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ)

Дополнительные взносы в ПФР

Отчетные периоды – 1 квартал, полугодие, девять месяцев, календарный год (ч. 2 ст. 10 Федерального Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ)

Реестр застрахованных лиц - не позднее 20 дней со дня окончания квартала, в течение которого перечислялись дополнительные взносы (ч. 6 ст. 9 Федерального закона от 30.04.2008 № 56-ФЗ)

Не позднее 15 числа календарного месяца за предыдущий месяц (ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 30.04.2008 № 56-ФЗ, ч. 5 ст. 15 Федерального Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ)

Взносы на травматизм в ФСС

Отчетные периоды – 1 квартал, полугодие, девять месяцев, календарный год (ч. 2 ст. 10 Федерального Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ)

4-ФСС - не позднее 25 числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом для организаций, отчитывающихся по телекоммуникационным каналам связи (п. 2 ч. 9 ст. 15 от 24.07.2009 № 212-ФЗ, абз. 2 п. 1 ст. 24 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ)

4-ФСС - не позднее 20 числа календарного месяца, следующего за отчетным для остальных организаций 

Отчет об использовании сумм страховых взносов - не позднее 25 числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом для организаций, отчитывающихся по телекоммуникационным каналам связи (п. 6 Постановления ФСС РФ от 15.10.2008 № 209, п. 2 ч. 9 ст. 15 от 24.07.2009 № 212-ФЗ, абз. 2 п. 1 ст. 24 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ)

Отчет об использовании сумм страховых взносов - не позднее 20 числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом для остальных организаций

Подтверждение основного вида экономической деятельности страхователя - не позднее 15 апреля текущего года (п. 3 Порядка, утв. приказом Минздравсоцразвития России от 31.01.2006 № 55)

В срок, установленный для получения (перечисления) в банках (иных кредитных организациях) средств на выплату заработной платы за истекший месяц

Для страхователей, обязанных уплачивать страховые взносы на основании гражданско-правовых договоров, - в срок, установленный страховщиком
(п. 4 ст. 22 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ)

Взносы в ПФР и ФФОМС самозанятыми лицами

Расчетный период -  календарный год (ч. 1 ст. 10 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ)

Форма-4а ФСС РФ - не позднее 25 января года, следующего за отчетным годом (п. 11 Правил, утв. постановлением Правительства РФ от 02.10.2009 № 790, п. 4 Порядка, утв. приказом Минздравсоцразвития от 26.10.2009 № 847н)

Не позднее 31 декабря текущего календарного года (ч. 2 ст. 16 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ)

Взносы в ФСС самозанятыми лицами, добровольно вступившими в отношения по обязательного социального страхования

 

 

Не позднее 31 декабря текущего календарного года (п. 4 Правил, утв. постановлением Правительства РФ от 02.10.2009 № 790)

Персонифицированный учет

Отчетные периоды - 1 квартал, полугодие, девять месяцев и календарный год (ст. 1 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ)

Не позднее 25 числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом для организаций, отчитывающихся по телекоммуникационным каналам связи (п. 2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ).

Не позднее 20 числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом для остальных организаций

Формы сведений: СЗВ-6-1, СЗВ-6-2, АДВ-6-2, АДВ-6-3
СЗВ-6-3, АДВ-6-4 - за календарный год в отчетный период

 

Дата, с которой установлен минимальный размер оплаты труда

Сумма минимального
размера оплаты труда
(руб., в месяц)

    Нормативный акт,     
 установивший минимальный 
размер оплаты труда
Минимальный размер оплаты труда, применяемый для регулирования оплаты труда в Москве
с 1 ноября 2015 года 17 300 Соглашение о минимальной заработной плате в городе Москве на 2015 год между Правительством Москвы, московскими объединениями профсоюзов и московскими объединениями работодателей
с 1 июня 2015 года 16 500 Соглашение о минимальной заработной плате в городе Москве на 2015 год между Правительством Москвы, московскими объединениями профсоюзов и московскими объединениями работодателей от 26 мая 2015 г.
с 1 апреля 2015 года 15 000 Соглашение о минимальной заработной плате в городе Москве на 2015 год между Правительством Москвы, московскими объединениями профсоюзов и московскими объединениями работодателей от 18.12.2014 г.
с 1 января 2015 года 14 500
с 1 июля 2014 года 14 000 Дополнительное соглашение о внесении изменения в Соглашение о минимальной заработной плате в городе Москве на 2014 год между Правительством Москвы, московскими объединениями профсоюзов и московскими объединениями работодателей 
с 1 января 2014 года 12 600
с 1 июля 2013 года 12 200 Соглашение о минимальной заработной плате в городе Москве на 2013 год между Правительством Москвы, московскими объединениями профсоюзов и московскими объединениями работодателей
с 1 июля 2012 года 11 700 Постановление Правительства Москвы от 22 ноября 2011 г. № 552-ПП "О подписании Московского трехстороннего соглашения на 2012 год между Правительством Москвы, московскими объединениями профсоюзов и московскими объединениями работодателей и Соглашения о минимальной заработной плате в городе Москве на 2012 год между Правительством Москвы, московскими объединениями профсоюзов и московскими объединениями работодателей" 
с 1 января 2012 года 11 300 
с 1 июля 2011 года 11 100  Дополнительное соглашение между Правительством Москвы, московскими объединениями профсоюзов и московскими объединениями работодателей о внесении изменения в Соглашение о минимальной заработной плате в городе Москве на 2011 год между Правительством Москвы, московскими объединениями профсоюзов и московскими объединениями работодателей
с 1 января 2011 года 10 400 Постановление Правительства Москвы от 30 ноября 2010 г. № 1042-ПП "О проектах Московского трехстороннего соглашения на 2011 год между Правительством Москвы, московскими объединениями профсоюзов и московскими объединениями работодателей и Соглашения о минимальной заработной плате в городе Москве на 2011 год между Правительством Москвы, московскими объединениями профсоюзов и московскими объединениями работодателей"
с 1 мая 2010 года 10 100 Соглашение о минимальной заработной плате в городе Москве на 2010 год между Правительством Москвы, московскими объединениями профсоюзов и московскими объединениями работодателей" (МОСКВА, 22 ДЕКАБРЯ 2009 Г.) 
с 1 января 2010 года 9 500
с 1 сентября 2009 года 8 700 Соглашение о минимальной заработной плате в городе Москве на 2009 год между Правительством Москвы, московскими объединениями профсоюзов и московскими объединениями работодателей (Москва, 24 декабря 2008 г.)  
с 1 мая 2009 года 8 500
с 1 января 2009 года 8 300

Минимальный размер оплаты труда, применяемый для регулирования оплаты труда, а также для определения размеров пособий по временной нетрудоспособности
с 1 января 2015 года 5 965

ст. 1  Федерального закона от 01.12.2014 № 408-ФЗ
с 1 января 2014 года 5 554

ст. 1  Федерального закона от 02.12.2013 № 336-ФЗ 

с 1 января 2013 года 5 205

ст. 1  Федерального закона от 03.12.2012 № 232-ФЗ  
с 1 июня 2011 года   4 611

ст. 1  Федерального закона от 01.06.2011 № 106-ФЗ  
с 1 января 2009 года    4 330

ст. 1  Федерального закона от 24.06.2008 № 91-ФЗ    
с 1 сентября 2007 года 2 300

ст. 1  Федерального закона от 20.04.2007 № 54-ФЗ   

Минимальный размер оплаты труда, применяемый для исчисления налогов, сборов, штрафов и иных платежей в соответствии с законодательством Российской Федерации

с 1 января 2001 года    

100

ст. 5  Федерального закона от 19.06.2000 № 82-ФЗ     

Ключевая ставка, установленная Банком России

Дата, с которой 
установлена ставка

Размер ставки 
рефинансирования
(%, годовых)

Нормативный документ  

03 августа 2015 года 11,00 Информация Банка России
16 июня 2015 года 11,50 Информация Банка России
05 мая 2015 года 12,50 Информация Банка России
16 марта 2015 года 14,00 Информация Банка России
02 февраля 2015 года 15,00 Информация Банка России
16 декабря 2014 года 17,00 Информация Банка России
12 декабря 2014 года 10,50 Информация Банка России
05 ноября 2014 года 9,50 Информация Банка России
28 июля 2014 года 8,00 Информация Банка России
28 апреля 2014 года 7,50 Информация Банка России
03 марта 2014 года 7,00 Информация Банка России
13 сентября 2013 года 5,50 Информация Банка России

 

Процентная ставка рефинансирования (учетная ставка), установленная Банком России

Дата, с которой 
установлена ставка

Размер ставки 
рефинансирования
(%, годовых)

Нормативный документ  

13 сентября 2012 года 8,25 Указание ЦБ РФ от 13.09.2012 года № 2873-У
26 декабря 2011 года 8,00 Указание ЦБ РФ от 23.12.2011 года № 2758-У
03 мая 2011 года 8,25 Указание ЦБ РФ от 29.04.2011 года № 2618-У
8 февраля 2011 года 8,00 Указание ЦБ РФ от 25.02.2011 года № 2583-У
01 июня 2010 года 7,75 Указание ЦБ РФ от 31.05.2010 года № 2450-У
30 апреля 2010 года 8,00 Указание ЦБ РФ от 29.04.2010 № 2439-У
29 марта 2010 года 8,25 Указание ЦБ РФ от 26.03.2010 № 2415-У
24 февраля 2010 года 8,50 Указание ЦБ РФ от 19.02.2010 № 2399-У
28 декабря 2009 года 8,75 Указание ЦБ РФ от 25.12.2009 № 2369-У
25 ноября 2009 года 9,00 Указание ЦБ РФ от 24.11.2009 № 2336-У
25 ноября 2009 года 9,50 Указание ЦБ РФ от 29.10.2009 № 2313-У
30 сентября 2009 года 10,00 Указание ЦБ РФ от 29.09.2009 № 2299-У
15 сентября 2009 года 10,50 Указание ЦБ РФ от 14.09.2009 № 2287-У
10 августа 2009 года  10,75 Указание ЦБ РФ от 07.08.2009 № 2270-У
13 июля 2009 года   11,00 Указание ЦБ РФ от 10.07.2009 № 2259-У
5 июня 2009 года  11,50 Указание ЦБ РФ от 04.06.2009 № 2247-У
14 мая 2009 года  12,00 Указание ЦБ РФ от 13.05.2009 № 2230-У
24 апреля 2009 года  12,50 Указание ЦБ РФ от 23.04.2009 № 2222-У
1 декабря 2008 года  13,00 Указание ЦБ РФ от 28.11.2008 № 2135-У
12 ноября 2008 года 12,00 Указание ЦБ РФ от 11.11.2008 № 2123-У
14 июля 2008 года   11,00 Указание ЦБ РФ от 11.07.2008 № 2037-У
10 июня 2008 года  10,75 Указание ЦБ РФ от 09.06.2008 № 2022-У
29 апреля 2008 года 10,50 Указание ЦБ РФ от 28.04.2008 № 1997-У
4 февраля 2008 года 10,25 Указание ЦБ РФ от 01.02.2008 № 1975-У
19 июня 2007 года 10,00 Телеграмма ЦБ РФ от 18.06.2007 № 1839-У
29 января 2007 года 10,50  Телеграмма ЦБ РФ от 26.01.2007 № 1788-У

№

Нарушение

Штрафные санкции

Special mark

АДМИНИСТРАТИВНЫЕ ПРАВОНАРУШЕНИЯ В ОБЛАСТИ ФИНАНСОВ, НАЛОГОВ И СБОРОВ, СТРАХОВАНИЯ, РЫНКА ЦЕННЫХ БУМАГ

1.

Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций

На должностных лиц:

4 000 – 5 000 руб.

На юридических лиц:

40 000 – 50 000 руб.

ст.15.1 КоАП РФ

 2.

Нарушение сроков представления налоговой декларации

На должностных лиц:

300 – 500 руб.

ст.15.5 КоАП РФ

 3.

Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок либо отказ от представления в налоговые органы, таможенные органы оформленных в установленном порядке документов и (или) иных сведений, необходимых для осуществления налогового контроля

На граждан:

100 -300 руб.

На должностных лиц:

300 -500 руб.

ст.15.6 КоАП РФ

4.

Грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности

На должностных лиц:

2 000 -3 000 руб.

ст.15.11 КоАП РФ

5.

Нарушение эмитентом установленного федеральными законами и принятыми в соответствии с ними иными нормативными правовыми актами порядка (процедуры) эмиссии ценных бумаг

На должностных лиц:

10 000 – 30 000 руб.

На юридических лиц:

500 000 – 700 000 руб.

ст.15.17 КоАП РФ

6.

Нарушение правил ведения реестра владельцев ценных бумаг

Незаконный отказ или уклонение от внесения записей в систему ведения реестра владельцев ценных бума

На должностных лиц:

30 000 - 50 000  руб.  или дисквалификация на срок 1-2 года

На юридических лиц:

700 000 – 1 000 000  руб. 

ст.15.22 КоАП РФ

7.

Иное нарушение лицом, осуществляющим ведение реестра владельцев ценных бумаг

На должностных лиц:

5 000 - 10 000  руб.  

На юридических лиц:

100 000 – 300 000  руб.  

ст.15.22 КоАП РФ

8.

Незаконный отказ в созыве или уклонение

от созыва общего собрания участников общества

с ограниченной (дополнительной) ответственностью

На граждан:

2 000 -4 000 руб.

На должностных лиц:

20 000 -30 000 руб.

На юридических лиц:

500 000 -700 000 руб.

ст.15.23.1 КоАП РФ

9.

Нарушение установленного законодательством Российской Федерации о страховых взносах срока представления в органы государственных внебюджетных фондов информации об открытии и о закрытии счета в банке или иной кредитной организации

На должностных лиц:

1 000 -2 000 руб.

ст.15.33 КоАП РФ

10.

Нарушение установленных сроков представления расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам в органы государственных внебюджетных фондов

На должностных лиц:

300 -500 руб.

ст.15.33 КоАП РФ

11.

Непредставление в установленный срок оформленных в установленном порядке документов и (или) иных сведений

На должностных лиц:

300 -500 руб.

ст.15.33 КоАП РФ

12.

Сокрытие страхователем наступления страхового случая при обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

На граждан:

300 -500 руб.

На должностных лиц:

500 -1 000 руб.

На юридических лиц:

5 000 -10 000 руб.

ст.15.34 КоАП РФ

НАЛОГОВЫЕ ПРАВОНАРУШЕНИЯ И ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА ИХ СОВЕРШЕНИЕ 

13.

Неисполнение налогоплательщиком-организацией требование об уплате налога, пеней или штрафа

На юридических лиц и ИП:

Приостановление операций по счетам в банках

п. 2 ст. 76 НК РФ

14.

Непредставление налогоплательщиком-организацией налоговой декларации в налоговый орган в течение 10 дней по истечении установленного срока представления такой декларации.

На юридических лиц и ИП:

Приостановление операций по счетам в банках 

п. 3 ст. 76 НК РФ

15.

Непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета

На юридических лиц:

5% суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более     30 % указанной суммы и не менее     1 000 рублей.

ст. 119  НК РФ

16.

Нарушение установленного способа представления налоговой декларации (расчета)

На юридических лиц:

200 руб.

 ст. 119.1 НК РФ

17.

Грубое нарушение организацией правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения, если эти деяния совершены в течение одного налогового периода, при отсутствии признаков налогового правонарушения

На юридических лиц:

10 000 руб.

п. 1 ст. 120 НК РФ

18.

Те же деяния, если они совершены в течение более одного налогового периода

На юридических лиц:

30 000 руб.

п. 2 ст. 120 НК РФ

19.

Те же деяния, если они повлекли занижение налоговой базы

На юридических лиц:

20% от суммы неуплаченного налога, но не менее 40 000 рублей.

п. 3 ст. 120 НК РФ

20.

Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий (бездействия)

На юридических лиц:

20% от неуплаченной суммы налога (сбора).

п. 1 ст. 122 НК РФ

21.

Деяния, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, совершенные умышленно

На юридических лиц:

40% от неуплаченной суммы налога (сбора).

п. 3 ст. 122 НК РФ

22.

Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов

На юридических лиц:

20% от суммы, подлежащей перечислению.

ст. 123 НК РФ

23.

Несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест

На юридических лиц:

30 000 руб.

ст. 125 НК РФ

24.

Непредставление в установленный срок налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) в налоговые органы документов и (или) иных сведений, предусмотренных настоящим Кодексом и иными актами законодательства о налогах и сборах

На юридических лиц:

200 рублей за каждый непредставленный документ

 п. 1 ст. 126 НК РФ

25.

Непредставление налоговому органу сведений о налогоплательщике, выразившееся в отказе организации предоставить имеющиеся у нее документы, предусмотренные настоящим Кодексом, со сведениями о налогоплательщике по запросу налогового органа

На юридических лиц:

10 000 руб.

 п. 2 ст. 126 НК РФ

26.

Неявка либо уклонение от явки без уважительных причин лица, вызываемого по делу о налоговом правонарушении в качестве свидетеля

Неправомерный отказ свидетеля от дачи показаний, а равно дача заведомо ложных показаний

На граждан:

1 000 руб.

 ст. 128 НК РФ

27.

Неправомерное несообщение (несвоевременное сообщение) лицом сведений, которые в соответствии с настоящим Кодексом это лицо должно сообщить налоговому органу, при отсутствии признаков налогового правонарушения

На юридических лиц:

5 000 руб.

 п. 1 ст. 129.1 НК РФ

28.

Те же деяния, совершенные повторно в течение календарного года

На юридических лиц:

20 000 руб.

 п. 2 ст. 129.1 НК РФ

№

Сообщение

Срок

Штрафные санкции

Special marks:

 1.

Сообщение об участии в российских и иностранных организациях

месяц

На фирму: 

5000 руб. (ст.129.1 НК РФ)

20000 руб.– повторное нарушение

На руководителя:

300 - 500 руб. (ст.15.6 КоАП РФ)

п. 2 ст.23 НК РФ

 

 2.

Сообщение о создании обособленного подразделения

Сообщение об изменении соответствующего сведения об обособленном подразделении

(в т.ч. изменении места нахождения, реорганизации и ликвидации)

месяц

 

три дня

На фирму:

5000 руб. (ст.129.1 НК РФ)

20000 руб.– повторное нарушение

На руководителя:

300 - 500 руб. (ст.15.6 КоАП РФ)

п. 2 ст.23 НК РФ

 3.

Уведомление о реорганизации

три дня

На фирму:

5000 руб. (ст.129.1 НК РФ)

20 000 руб.– повторное нарушение

На руководителя:

300 - 500 руб. (ст.15.6 КоАП РФ)

п. 2 ст.23 НК РФ

 4.

Нарушение сроков постановки на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД

5 дней

 

п. 3 ст. 346.28 НК РФ

 5.

Включение сведений

в ЕФРСФДЮЛ:

- о стоимости чистых активов  акционерного общества;

- о стоимости чистых активов ООО - в случаях, предусмотренных законом об ООО;

- о лицензии;

- о вынесении арбитражным судом определения о введении наблюдения и др.

3 дня

На фирму:

5000 руб.

 

На руководителя:

дисквалификация на три года

(ч. 3 и 4 ст.14.25 КоАП РФ)

ст. 7.1 №129-ФЗ

 6.

Нарушение налогоплательщиком установленного срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе по месту нахождения обособленного подразделения на территории РФ)

Ведение деятельности организацией или индивидуальным предпринимателем без постановки на учет в налоговом органе

месяц

На фирму:

10 000 руб.                   (п.1 ст. 116 НК РФ)

 

10% полученного дохода,

но не менее 40 000 руб.

п. 1 ст. 83 НК РФ

 7.

Уведомление об изменениях сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ:

- фирменного наименования;

-  организационно-правовой формы;

-  места нахождения;

-  размера уставного капитала;

- Ф.И.О., должности и паспортных данных лица, имеющего право действовать от имени фирмы без доверенности (например, руководителя);

- сведений об учредителях,

- сведений о держателях реестров акционеров (акционерные общества)

три дня

На фирму:

5000 руб. (ст.129.1 НК РФ)

20 000 руб.– повторное нарушение

На руководителя:

300 - 500 руб. (ст.15.6 КоАП РФ)

п.5 ст.5 № 129-ФЗ

 

 8.

Предприниматель должен сообщить об изменении:

- Ф.И.О., даты и места рождения;

- гражданства, места жительства;

- паспортных данных (для гр.России)

или данных другого документа, удостоверяющего личность или подтверждающего право временно или постоянно проживать в России (для иностранца или лица без гражданства)

три дня

5000 руб. (ст.129.1 НК РФ)

20 000 руб.– повторное нарушение

100 - 300 руб. (ст.15.6 КоАП РФ)

п.5 ст.5 № 129-ФЗ

 9.

Уведомление службы занятости при принятии решения о ликвидации, сокращении численности или штата

(организации)

за два месяца

 

 

п.2 ст.25 №1032-1

от 19.04.91 «Закона о занятости населения

в  РФ»

 10.

Уведомление службы занятости при принятии решения о ликвидации, сокращении численности или штата

(индивидуальный предприниматель)

за две недели

 

п.2 ст.25 №1032-1

от 19.04.91 «Закона о занятости населения

в  РФ»

 11.

Уведомление службы занятости при массовом высвобождении (ликвидация, увольнение 10% численности в течение 60 календарных дней)

за три месяца

 

2 ст.25 №1032-1

от 19.04.91 «Закона о занятости населения в  РФ»

 12.

Уведомление службы занятости о введении режима неполного рабочего дня, недели, приостановке производства

три дня

 

п.2 ст.25 №1032-1

от 19.04.91 «Закона о занятости населения в  РФ»

 13.

Уведомление уполномоченных органов

о приеме на работу лиц, уволенных

с муниципальной или государственной службы

(в течение 2-х лет)

10 дней

Прекращение трудового договора ст. 84 ТК РФ

ст. 64.1 ТК РФ

 14.

Отчет о неполной занятости в РОССТАТ 

(с численностью более 15 человек) в сферах:

- добыча полезных ископаемых,

- обрабатывающие производства,

- пр-во и распред. эл/энергии, газа и воды,

- строительство, транспорт и связь,

- оптовая и розничная торговля,

- ремонт АТ, мотоциклов, бытовых изделий и предметов личного пользования,

- финансовая деятельность

(кроме малых предприятий)

до 3 числа месяца

На руководителя:

3 000 – 5 000 руб. (ст.13.19 КоАП РФ)

Приказ Росстата от 25.12.2008

№ 325

 15.

Нарушение лицом, не являющимся должником, законодательства об исполнительном производстве:

(утрата или несвоевременное отправление исполнительного документа и др.)

 

На фирму:

50 000 – 100 000 руб.

На руководителя:

15 000 – 20 000 руб.

На граждан:

2 000 – 2 500 руб. 

ст.17.14 КоАП РФ

 16.

Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций.

 

 

На фирму:

40 000 – 50 000 руб.

На руководителя:

4 000 – 5 000 руб.

ст.15.1 КоАП РФ

 17.

Сообщение в уполномоченный федеральный орган исполнительной власти сведения о следующих изменениях:

1) изменение места нахождения ЮЛ и (или) места фактического осуществления деятельности;

2) изменение места жительства ИП;

3) реорганизация ЮЛ

10 дней

с даты внесения изменений в ЕГРЮЛ, ЕГРИП

 

ст.8  № 294-ФЗ

от 26.12.2008

 

 

 

 18.

Уведомление о начале осуществления отдельных видов предпринимательской деятельности уполномоченный Правительством РФ в соответствующей сфере федеральный орган исполнительной власти (по утв. форме)

РОСПОТРЕБНАДЗОР

(п. 1 - 18, 22 - 36)

ИНСПЕКЦИЯ ПО ТРАНСПОРТНОМУ НАДЗОРУ

(п. 19-21)

после государств. регистрации

до начала фактического выполнения работ

На фирму:

10 000 – 25 000 руб.

На.руководителя:

3 000 – 5 000 руб.

ст.8  № 294-ФЗ

от 26.12.2008

«О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора)

и муниципального контроля»

 
No tabs to display